莊里鎮(zhèn)中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)規(guī)范、有序、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》、《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》、《蕭縣教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理辦法》等文件精神，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本制度。

一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員管理

1、實(shí)行學(xué)校財(cái)務(wù)管理校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，建立在校長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的總務(wù)、教務(wù)、財(cái)務(wù)人員組成的財(cái)務(wù)管理體系，明確各自權(quán)限和職責(zé)，設(shè)立相互牽制機(jī)制。根據(jù)我縣現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理模式，學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算制，學(xué)校只設(shè)報(bào)帳員，在學(xué)校校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)。

2、專(zhuān)兼職財(cái)務(wù)人員必須選派原則性強(qiáng)，廉潔奉公，熟悉國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策，有一定專(zhuān)業(yè)知識(shí)，愛(ài)崗敬業(yè)，全心為教育事業(yè)提供后勤保障服務(wù)人員的人員。

3、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免及報(bào)賬員的配備必須按規(guī)定上報(bào)縣教育局和縣會(huì)計(jì)核算中心，學(xué)校不得擅自更換財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和報(bào)賬員。

二、會(huì)計(jì)核算管理

學(xué)校必須按照《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》和《政府預(yù)算收支科目》設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

三、預(yù)算管理

(1) 學(xué)校成立預(yù)算編制小組。

（1）學(xué)校應(yīng)根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，合理編制年度收支計(jì)劃。

（2）學(xué)校應(yīng)按照“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則編制年度預(yù)算，預(yù)算的內(nèi)容要全，預(yù)算的數(shù)據(jù)要實(shí)，預(yù)算的安排要細(xì)，預(yù)算的執(zhí)行要嚴(yán)。

四、票據(jù)管理

1、票據(jù)的發(fā)放。票據(jù)由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一供應(yīng)，嚴(yán)格執(zhí)行“專(zhuān)人保管、限量領(lǐng)購(gòu)、以票管費(fèi)、票款同行”的規(guī)定。

2、票據(jù)的使用。明確票據(jù)種類(lèi)及使用范圍，課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)代收代辦等款項(xiàng)必須使用安徽省行政事業(yè)單位往來(lái)款收據(jù)；經(jīng)縣物價(jià)局批準(zhǔn)許可性收費(fèi)項(xiàng)目須使用安徽省行政事業(yè)單位非稅收入收費(fèi)收據(jù)，嚴(yán)禁票據(jù)混用。

3、票據(jù)的核銷(xiāo)。學(xué)校要按照縣非稅收入管理局的要求按時(shí)核銷(xiāo)票據(jù)。

五、收入管理

1、學(xué)校的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)必須按物價(jià)部門(mén)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，需要增加的收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)向物價(jià)部門(mén)申報(bào)，辦理相關(guān)審批手續(xù)。學(xué)校不得自立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。

2、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行許可證和公示制度，增強(qiáng)收費(fèi)工作透明度。嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)票據(jù)的管理制度，向家長(zhǎng)發(fā)生收費(fèi)行為時(shí)，必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的專(zhuān)用收據(jù)，不得使用自制票據(jù)、三聯(lián)單、白紙條，嚴(yán)禁不開(kāi)票收費(fèi)。

3、嚴(yán)格執(zhí)行“校收、縣管、校用”原則，學(xué)校收費(fèi)后及時(shí)繳入財(cái)政專(zhuān)戶。

六、支出管理

1、支出范圍。中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)是指保證中小學(xué)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、在教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面的開(kāi)支的費(fèi)用。公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書(shū)資料等購(gòu)置，房屋、建筑物及儀器的日常維護(hù)等。不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建投資、償還債務(wù)等方面的開(kāi)支。教師培訓(xùn)費(fèi)按照學(xué)校年公用經(jīng)費(fèi)總額的5%安排，用于教師按照學(xué)年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助、資料費(fèi)和住宿費(fèi)等開(kāi)支。

2、支出審批。學(xué)校各項(xiàng)支出，實(shí)行理財(cái)小組審議下的校長(zhǎng)“一支筆”審批制度，5000元以上的一次性支出由理財(cái)小組共同審議同意后，由校長(zhǎng)審批報(bào)銷(xiāo)；超過(guò)20000元的學(xué)校大型工程項(xiàng)目、大宗物資采購(gòu)項(xiàng)目必須經(jīng)理財(cái)小組集體決策，并報(bào)縣教育局黨委會(huì)研究同意后，才能安排總務(wù)處辦理采購(gòu)手續(xù)，然后由校長(zhǎng)審批報(bào)銷(xiāo)。每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證必須有經(jīng)辦人、保管室驗(yàn)收人、審批人簽字，500元以上的支出要有兩人以上經(jīng)辦。

3、采購(gòu)管理制度。學(xué)校購(gòu)買(mǎi)各種物品必須先做計(jì)劃審批，然后購(gòu)置。購(gòu)置的物品按“固定資產(chǎn)”和“材料”有關(guān)規(guī)定填寫(xiě)入庫(kù)單，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、收貨人共同簽字后，由領(lǐng)導(dǎo)審批，予以報(bào)銷(xiāo)。

4、出差管理制度。領(lǐng)導(dǎo)出差需按有關(guān)規(guī)定向上級(jí)請(qǐng)示批準(zhǔn)。教職工出差必須經(jīng)校長(zhǎng)同意，回校后一周內(nèi)結(jié)清帳目。

5、業(yè)務(wù)招待管理制度。按對(duì)口接待的原則，由校長(zhǎng)室填寫(xiě)《接待通知單》報(bào)校長(zhǎng)審批?！督哟ㄖ獑巍钒ń哟龝r(shí)間、接待對(duì)象、接待工作、陪同人員，未經(jīng)審批，其費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。憑招待費(fèi)呈批單、有效發(fā)票、菜單(需招待飯店蓋章)，經(jīng)校長(zhǎng)審批后報(bào)銷(xiāo)。

6、印刷管理制度。本著節(jié)約的原則，學(xué)校印刷文件等材料盡可能采用雙面印制，班級(jí)印刷試卷要經(jīng)教務(wù)主任審批后打印室才能印刷。

7、校內(nèi)零星維修制度。學(xué)校發(fā)生的基建工程、零星修繕，超過(guò)2萬(wàn)元須報(bào)縣教育局黨委會(huì)研究同意后，然后按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

七、資產(chǎn)管理

1、各學(xué)校總務(wù)處指定專(zhuān)人管理，財(cái)務(wù)上以價(jià)值管理為主，設(shè)置總帳和明細(xì)帳。

2、新增的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入帳，堅(jiān)持做到與會(huì)計(jì)核算同步。

3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)銷(xiāo)，必須報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，方能核減調(diào)帳。

    4、每學(xué)期結(jié)束后，必須對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，總務(wù)人員、保管人員、會(huì)計(jì)人員共同參加，核對(duì)實(shí)存數(shù)與帳面數(shù)。

八、檔案管理

學(xué)校的會(huì)計(jì)檔案，包括票據(jù)，應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部、檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

九、嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

1、會(huì)計(jì)人員按規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，加強(qiáng)事前、事中、中后監(jiān)督，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)向單位負(fù)責(zé)人提出意見(jiàn)。

    2、經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)民主管理，主動(dòng)接受教職工監(jiān)督，年終向教代會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支決算情況，及時(shí)聽(tīng)取意見(jiàn)，不斷改進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。

十、嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)決懲處違法違紀(jì)行為

1、嚴(yán)明紀(jì)律，把握好政策依據(jù)，學(xué)校負(fù)責(zé)人應(yīng)帶頭執(zhí)行各類(lèi)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行各項(xiàng)收支標(biāo)準(zhǔn)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，杜絕帳外帳和私設(shè)小金庫(kù)情形出現(xiàn)。